미국 하원 암호화폐 세금 법안, 채굴 및 스테이킹 보상 지급 연기 조항 제외

미국 하원 세입위원회는 미국 연방 암호화폐 세금 제도의 일부를 명확히 하는 것을 목표로 하는 114페이지 분량의 포괄적인 법안을 심의할 예정이지만, 채굴자와 스테이커가 토큰을 판매할 때까지 보상에 대한 과세를 연기할 수 있도록 허용하는 핵심 조항은 제외될 것으로 보입니다. 이러한 움직임은 세금 제도의 확실성을 강화하는 것과 암호화폐 유동성에 대한 현실적인 우려 사이에서 균형을 맞추는 것이 얼마나 어려운지를 보여줍니다.월요일에 공개된 위원회의 심의 자료에 따르면, 디지털 자산 세금 확정법안(HR 10357) 은 수요일에 위원회에서 검토될 예정입니다. 이 법안에는 마이크 캐리 하원의원이 이전에 제안했던, 스테이킹 및 채굴 보상에 대한 과세 방식과 시기를 구체적으로 다룬 내용이 빠져 있습니다.

핵심 요약

• 하원 암호화폐 세금 법안(HR 10357)은 캐리 의원이 별도로 제안한 채굴자와 스테이커를 위한 보상 지급 연기 옵션을 제외하고 수정될 예정입니다.
• HR 10357 법안의 접근 방식에 따르면, 채굴 및 스테이킹 보상은 일반적으로 수령 시점 또는 수령자의 통제 하에 들어올 때 과세 대상이 되며, 현금으로 판매하기 전에도 과세될 수 있습니다.
• 이 법안은 암호화폐 수수료 처리, 스테이블코인, 워시 세일 규정, 널리 거래되는 디지털 자산에 대한 간소화된 회계 처리 등 여러 다른 분야도 여전히 목표로 삼고 있습니다.
• 하원의 이러한 진전은 상원에서 미국 시장에서 증권거래위원회(SEC)와 상품선물거래위원회(CFTC)의 감독 책임 분담 방식을 명확히 하는 데 도움이 될 CLARITY 법안을 검토하는 가운데 이루어졌습니다.

보상 시기 관련 조항이 하원 수정안에서 삭제되었습니다.

캐리 의원이 6월에 발의한 ‘채굴 및 스테이킹 세금 명확화 법안 ‘은 참여자들이 겪을 수 있는 ‘현금 수령 전 과세’ 문제를 줄이기 위한 메커니즘을 담고 있었습니다.

코인텔레그래프의 이전 보도에서 설명했듯이 , 이 법안은 납세자가 새로 생성된 토큰을 수령 시 소득으로 인식할지, 아니면 자신이 만든 자산처럼 취급하여 나중에 토큰을 판매할 때 과세할지 선택할 수 있도록 하는 것이었습니다.

월요일에 공개된 HR 10357 수정안 공고에 따르면, 보상 지급 시점 조정 옵션은 위원회의 현재 초안에 포함되어 있지 않습니다. 대신, 기사 요약에 따르면 채굴 및 스테이킹 보상은 참가자가 아직 달러로 환전하지 않았더라도 수령 시점 또는 수령자의 통제하에 들어가는 시점에 과세될 가능성이 높습니다.

채굴자와 스테이커에게 있어 이러한 구분은 중요합니다. 암호화폐 보상은 변동성이 크기 때문에 참여자들은 토큰을 즉시 매도하기보다는 보유해야 하는 운영상의 이유가 있을 수 있습니다. 납부 유예가 없다면, 납세자는 세금을 납부할 현금을 마련하지 못한 시점에 세금 납부 의무가 발생할 수 있습니다.

HR 10357 법안의 주요 내용: 수수료, 스테이블코인 및 거래 규칙

보상 연기 관련 조항은 없지만, 위원회가 마련한 법안에는 디지털 자산의 세금 처리 방식에 추가적인 구조를 도입하기 위한 여러 조항이 포함되어 있습니다.

위원회 자료에 요약된 조치 사항 중에는 다음과 같은 것들이 있습니다.

• 검증자 활동에 대한 일반 소득 처리: 이 법안은 블록체인 검증자 활동으로 발생하는 소득을 일반 소득으로 분류합니다.
• 미국 내 소득원 및 국경 간 소득에 대한 지침: 이는 이러한 활동으로 발생하는 소득이 세금 목적상 미국 내외에서 발생한 것인지 어떻게 판단하는지를 규정합니다.
• 신탁 지위 상실 없이 스테이킹: 적격 투자 신탁은 신탁 지위를 잃지 않고 디지털 자산을 스테이킹할 수 있습니다.
• 네트워크 및 거래 수수료: 이 법안은 납세자가 암호화폐를 사용하여 최대 10달러 의 네트워크 또는 거래 수수료를 지불할 때 발생하는 이익이나 손실을 인식하지 못하도록 합니다 .
• 적격 미국 달러 스테이블 코인에 대한 특별 대우: 이 법안은 적격 미국 달러 스테이블 코인에 대한 특별 세금 처리를 제안합니다.
• 디지털 자산 대출: 적격 디지털 자산 대출은 과세 대상 매출로 간주되지 않고 허용됩니다.

이 패키지에는 세금 간소화 및 규정 준수 관련 조항도 포함되어 있습니다. 널리 거래되는 암호화폐 자산에 대한 회계 처리를 간소화하고, 워시 세일(wash-sale) 및 로컬 세일(constructive-sale) 규정을 암호화폐에도 확대 적용하며, 과거 디지털 자산 관련 세금 위반 사항을 시정하고자 하는 납세자를 위한 자발적 신고 프로그램을 마련할 예정입니다.

별도로, 이 법안은 채굴 및 스테이킹 관련 요소를 유지하지만, 캐리의 연기 메커니즘이 없어 보상을 받는 사람들에게 실질적인 영향이 달라집니다. 다른 부분에서 더 광범위한 개선이 이루어졌음에도 불구하고, 지급 시기를 선택할 수 있는 옵션이 없다는 점은 참여자들이 세금, 현금 흐름 및 보상 관리를 계획하는 방식에 계속해서 영향을 미칠 수 있습니다.

시장 및 규제 명확성을 위해 마크업 시점이 중요한 이유

하원의 조치는 상원에서 진행되는 또 다른 정책, 즉

CLARITY 법안 에 대한 움직임과 동시에 이루어지고 있습니다. 앞서

코인텔레그래프 보도 에서 언급했듯이 , 상원은 미국 암호화폐 시장에 대한 감독권을 증권거래위원회(SEC)와 상품선물거래위원회(CFTC) 간에 어떻게 분담할지 결정하는 CLARITY 법안의 처리 여부를 검토해 왔습니다.

세금 논쟁은 보상과 거래가 연방 소득세 과세 대상에 어떻게 처리되는지에 초점을 맞추고 있는 반면, SEC/CFTC 문제는 암호화폐 산업의 규제 환경에 영향을 미칩니다. 이러한 논쟁들을 종합해 볼 때, 미국 의원들은 암호화폐에 대한 과세 방식과 감독 방식 등 여러 측면에서 확실성을 확보하고자 노력하고 있음을 알 수 있습니다.

투자자와 개발자는 세금 부과 시기가 행동(특히 스테이킹 및 채굴 관련)에 영향을 미치고, 규제 분류는 제품 설계, 규정 준수 비용 및 시장 접근성에 영향을 미칠 수 있기 때문에 세금 부과 시기와 규제 분류 모두에 관심을 갖는 경우가 많습니다. 현재 하원 초안은 여러 세금 범주에 걸쳐 점진적인 명확성을 제공하지만, 캐리 의원의 이전 제안이 해결하고자 했던 보상 과세 시기 문제를 완전히 해소하지는 못합니다.

위원회에서 논쟁이 어떻게 전개되었고 이해관계자들이 변화를 요구한 이유는 무엇인가?

코인텔레그래프는 앞서 6월 하원 세입위원회가 디지털 자산 과세 청문회를 앞두고 7개의 암호화폐 세금 초안을 회람했다고 보도했습니다 . 이 초안들은 스테이블코인, 채굴 및 스테이킹, 그리고 암호화폐 거래와 관련된 세금 신고 부담을 줄이기 위한 방안 등을 다루었습니다.이러한 과정에 대응하여블록체인 협회 ,암호화폐 혁신 위원회 ,디지털 상공회의소 등 이해관계자 단체들은 의회에 캐리 의원이 발의한 법안을 그대로 통과시킬 것을 촉구했습니다. 앞서 보도된 바와 같이, 이 단체들은 스테이킹 및 채굴 보상에 판매 전 세금을 부과하는 것이 채굴자와 스테이커에게 유동성 문제를 야기한다고 주장했습니다. 또한, 이들은 이전 보도에서 개념적으로 5년으로 유예 기간을 제한하는 것으로 설명된 수정안에도 반대했습니다.

이러한 배경은 캐리 의원의 보상 연기 조항이 HR 10357 법안에서 삭제된 것이 왜 주목할 만한 일인지 설명해 줍니다. 비록 해당 법안에 다른 여러 조항들이 여전히 포함되어 있긴 하지만 말입니다. 하원 초안은 암호화폐 과세의 정의 및 절차적 측면을 개선하기 위해 고안된 것으로 보이지만, 많은 참여자들이 핵심으로 여겼던 보상 지급 시점 관련 구체적인 해결책은 채택하지 않았습니다.

수요일 위원회 심의가 다가옴에 따라 시장 참여자들은 세입위원회가 추후 수정안에서 보상 시기를 재검토할지, 아니면 현재의 방향이 더 광범위한 세제 개편안의 최종 형태를 결정하는 기반이 될지 주목할 것으로 보입니다.

미국 암호화폐 정책을 주시하는 독자라면 수요일 심의 진행 상황뿐만 아니라 상원에서 별도로 논의 중인 CLARITY 법안이 스테이킹, 채굴, 스테이블코인 및 규제 대상 암호화폐 활동 전반에 걸쳐 세금 규정이 적용될 더 넓은 환경을 어떻게 변화시킬지 주목해야 합니다.